Вы инвестировали в американские акции или получили доход в виде дивидендов и купонов от облигаций Министерства финансов США? Если да, то вы, вероятно, сталкивались с формой 1042-S — важным документом, который IRS (Internal Revenue Service, налоговая служба США) использует для отчетности о доходах, выплаченных нерезидентам США, включая граждан России. Эта форма фиксирует различные типы доходов, от заработной платы и стипендий до доходов от торговли иностранными акциями и получения дивидендов или купонных выплат. Для российских инвесторов и работников, получающих доходы из США, перевод формы 1042-S на русский язык может быть критически важным для удовлетворения юридических требований и налоговой отчетности в России. В этом гайде мы рассмотрим, кто и зачем может нуждаться в этом переводе, и как правильно его оформить, чтобы избежать возможных юридических проблем.
Основные категории получателей формы 1042-S
Форма 1042-S используется для отчетности о различных типах доходов, выплаченных нерезидентам США, включая граждан России. Этот документ важен для любого, кто получает доходы на территории США, не являясь его постоянным жителем или гражданином. Вот некоторые из основных типов доходов, которые обычно отражаются в форме 1042-S:
- Дивиденды: доход от акций американских компаний.
- Проценты: выплаты по вкладам или облигациям, включая купоны государственных облигаций США.
- Роялти: выплаты за использование прав на интеллектуальную собственность, такие как патенты, торговые марки, авторские права.
- Стипендии и гранты: суммы, получаемые студентами и исследователями.
- Заработная плата: оплата труда, полученная за работу, выполненную в США.
- Награды и призовые: выплаты, полученные в рамках различных конкурсов и мероприятий.
Налогообложение
Согласно американскому налоговому законодательству, все эти доходы облагаются налогом у источника. Налоговые ставки могут варьироваться в зависимости от типа дохода и наличия налоговых соглашений между США и страной нерезидента. Например, дивиденды обычно облагаются налогом по ставке 30%, если только международное налоговое соглашение не предусматривает более низкую ставку. Проценты и роялти также могут подвергаться удержанию налога, хотя в некоторых случаях могут применяться льготы или освобождения.
Налоговые соглашения между США и другими странами, такими как Россия, могут значительно снижать налоговую нагрузку на нерезидентов, облегчая им ведение бизнеса или инвестирование в США. Эти соглашения зачастую устанавливают более низкие ставки налогообложения и предоставляют процедуры для избежания двойного налогообложения доходов.
С 1992 года такой договор об избежании двойного налогообложения действовал между Российской Федерацией и США, но Минфин США уведомил Россию о приостановке соглашения об избежании двойного налогообложения с 16 августа 2024.
Индивидуальные налогоплательщики: Российские граждане, работающие на американские компании или получающие доходы из США, могут нуждаться в переводе формы для подачи налоговых деклараций в России.
Для чего нужен нотариальный перевод формы 1042-S
Юридические требования: Российское законодательство часто требует предоставления документов на русском языке для официальных целей, включая подтверждение доходов и уплату налогов.
Финансовая отчетность и аудит: Российские компании используют переводы для внутренней отчетности и внешних аудитов, гарантируя точность и прозрачность финансовой информации.
Налоговая отчетность: Перевод помогает российским налогоплательщикам адекватно декларировать зарубежные доходы, избегая штрафов и пени за неправильное налогообложение.
Процесс перевода формы 1042-S
Выбор переводчика: Необходимо выбрать квалифицированного переводчика или бюро переводов с опытом в финансовой и налоговой терминологии.
Процесс перевода: Перед началом необходимо сверстать сам документ в редактируемом формате, и только потом приступить к переводу на русский язык. В процессе перевода следует обращать внимание на все термины и сокращения и по возможности их расписывать, чтобы у налоговой было меньше вопросов.
Юридические аспекты: Перевод должен точно соответствовать налоговым стандартам и нормам США, т.к. этот документ выдается не России, поэтому переводчик должен разбираться в налоговой терминологии.
Нотариальное заверение: В некоторых случаях может потребоваться нотариальное заверение перевода для придания документу юридической силы.
Что означают строки в форме 1042-S?
1. Income code — это специальный код, который используется для отчётности о дивидендах, выплаченных американскими корпорациями.
2. Gross income — В данном случае речь идёт о сумме всех доходов, полученных в виде дивидендов.
3b. Tax rate — Речь идёт о налоговой ставке.
6. Net income — Чистый доход после уплаты налогов.
7a. Federal tax withheld — Сумма налога, который был удержан в долларах.
13i. Ваш ИНН.
13k. Recipient’s account number — номер счёта получателя.
13l. Дата рождения.
15d. Ваш налоговый агент.
Заключение
Перевод формы 1042-S необходим для декларирования ваших доход от американских компаний. Она помогает индивидуальным налогоплательщикам эффективно управлять своими обязанностями и избегать юридических проблем, а переведенная форма быстро принимается ФНС т.к. там все понятно.
Если вы получаете доходы из США и нуждаетесь в профессиональном переводе формы 1042-S или других документов, не стесняйтесь обратиться к нам. Наши специалисты помогут вам обеспечить точность при подаче формы в ФНС.
