Вы инвестировали в американские акции или получили доход в виде дивидендов и купонов от облигаций Министерства финансов США? Если да, то вы, вероятно, сталкивались с формой 1042-S — важным документом, который IRS (Internal Revenue Service, налоговая служба США) использует для отчетности о доходах, выплаченных нерезидентам США, включая граждан России. Эта форма фиксирует различные типы доходов, от заработной платы и стипендий до доходов от торговли иностранными акциями и получения дивидендов или купонных выплат. Для российских инвесторов и работников, получающих доходы из США, перевод формы 1042-S на русский язык может быть критически важным для удовлетворения юридических требований и налоговой отчетности в России. В этом гайде мы рассмотрим, кто и зачем может нуждаться в этом переводе, и как правильно его оформить, чтобы избежать возможных юридических проблем.
Основные категории получателей формы 1042-S
Форма 1042-S используется для отчетности о различных типах доходов, выплаченных нерезидентам США, включая граждан России. Этот документ важен для любого, кто получает доходы на территории США, не являясь его постоянным жителем или гражданином. Вот некоторые из основных типов доходов, которые обычно отражаются в форме 1042-S:
- Дивиденды: доход от акций американских компаний.
- Проценты: выплаты по вкладам или облигациям, включая купоны государственных облигаций США.
- Роялти: выплаты за использование прав на интеллектуальную собственность, такие как патенты, торговые марки, авторские права.
- Стипендии и гранты: суммы, получаемые студентами и исследователями.
- Заработная плата: оплата труда, полученная за работу, выполненную в США.
- Награды и призовые: выплаты, полученные в рамках различных конкурсов и мероприятий.
Если вы получили 1042-S — вот что нужно сделать в первую очередь
Вы инвестировали в американские акции или получили доход в виде дивидендов и купонов от облигаций Министерства финансов США? Если да, то вы, вероятно, столкнетесь с формой 1042-S — важным документом, который IRS (налоговая служба США) отправляет нерезидентам, включая граждан России.
Почему это касается лично вас:
Без перевода этой формы на русский язык ФНС не зачтет налоги, уплаченные в США, и вы рискуете:
→ Переплатить 13% НДФЛ с уже обложенных налогом доходов;
→ Получить штраф 20% от суммы дохода за «недостоверные сведения» (ст. 129.1 НК РФ).
Кому точно понадобится перевод 1042-S?
Основные категории получателей формы:
- Инвесторы
- Получатели дивидендов от акций (Apple, Tesla и др.);
- Владельцы облигаций Минфина США с купонными выплатами.
- Фрилансеры и удаленные сотрудники
- Заработная плата от американских компаний;
- Роялти за интеллектуальную собственность.
- Российские ИП и юрлица
- Для аудита и подтверждения происхождения средств.
Налогообложение
Согласно американскому налоговому законодательству, все эти доходы облагаются налогом у источника. Налоговые ставки могут варьироваться в зависимости от типа дохода и наличия налоговых соглашений между США и страной нерезидента. Например, дивиденды обычно облагаются налогом по ставке 30%, если только международное налоговое соглашение не предусматривает более низкую ставку. Проценты и роялти также могут подвергаться удержанию налога, хотя в некоторых случаях могут применяться льготы или освобождения.
Налоговые соглашения между США и другими странами, такими как Россия, могут значительно снижать налоговую нагрузку на нерезидентов, облегчая им ведение бизнеса или инвестирование в США. Эти соглашения зачастую устанавливают более низкие ставки налогообложения и предоставляют процедуры для избежания двойного налогообложения доходов.
С 1992 года такой договор об избежании двойного налогообложения действовал между Российской Федерацией и США, но Минфин США уведомил Россию о приостановке соглашения об избежании двойного налогообложения с 16 августа 2024.
Налогообложение: Что изменилось в 2024 году?
Раньше: Действовало соглашение об избежании двойного налогообложения между США и РФ (с 1992 года).
Сейчас: С 16 августа 2024 года США приостановили соглашение.
Последствия для вас:
- Налог на дивиденды удерживается по ставке 30% вместо 15%;
- Подача в налоговую справки 1042-S стал обязательным — это единственное доказательство уплаты налогов в США.
Индивидуальные налогоплательщики: Российские граждане, работающие на американские компании или получающие доходы из США, могут нуждаться в переводе формы для подачи налоговых деклараций в России.
Для чего нужен нотариальный перевод формы 1042-S
Юридические требования: Российское законодательство часто требует предоставления документов на русском языке для официальных целей, включая подтверждение доходов и уплату налогов.
Финансовая отчетность и аудит: Российские компании используют переводы для внутренней отчетности и внешних аудитов, гарантируя точность и прозрачность финансовой информации.
Налоговая отчетность: Перевод помогает российским налогоплательщикам адекватно декларировать зарубежные доходы, избегая штрафов и пени за неправильное налогообложение.
Процесс перевода формы 1042-S
Выбор переводчика: Необходимо выбрать квалифицированного переводчика или бюро переводов с опытом в финансовой и налоговой терминологии.
Процесс перевода: Перед началом необходимо сверстать сам документ в редактируемом формате, и только потом приступить к переводу на русский язык. В процессе перевода следует обращать внимание на все термины и сокращения и по возможности их расписывать, чтобы у налоговой было меньше вопросов.
Юридические аспекты: Перевод должен точно соответствовать налоговым стандартам и нормам США, т.к. этот документ выдается не России, поэтому переводчик должен разбираться в налоговой терминологии.
Нотариальное заверение: В некоторых случаях может потребоваться нотариальное заверение перевода для придания документу юридической силы.
«Почему мой перевод могут не принять?» — 3 роковые ошибки
- Самостоятельный перевод
Даже идеальное знание английского не заменяет печать нотариуса и подпись переводчика. - Пропуск «неважных» полей
Пример: Клиент не перевел строку — ФНС заподозрила подлог документа. - Экономия на нотариусе
Итог: Налоговая сочла перевод «неофициальным» — клиент потерял время на переоформление.
Сколько стоит перевод и как ускорить процесс?
Стоимость перевода формы 1042-S зависит от объема документа и типа заверения. Стандартная цена начинается от 500 рублей за страницу (перевод с английского на русский), при этом сама форма может достигать 50 страниц. Однако на практике большинство клиентов переводят только заполненные страницы (обычно 3–10 страниц), что позволяет сократить расходы — такой вариант заранее согласовывается с налоговой. Например, перевод 5-страничной формы обойдется в 2 500 рублей. Дополнительно потребуется заверение: нотариальное — от 700 рублей за документ или заверение печатью бюро переводов — от 350 рублей. Если выбрать нотариуса и перевод 10 страниц, итоговая стоимость составит 5 000 ₽ (перевод) + 700 ₽ (нотариус) = 5 700 рублей. Для длинных форм (например, 30 страниц) рекомендуем обсудить с налоговой возможность перевода только ключевых разделов — это снизит стоимость до 15 000–20 000 рублей вместо 25 000 ₽ за полный объем.
Различные расчеты стоимости перевода формы 1042-S:
📄 Перевод:
— 500 ₽/страница (минимальный заказ — 3 страницы).
🔖 Заверение:
— Печать бюро — 350 ₽/документ;
— Нотариальное — 700 ₽/документ.
💰 Примеры итоговой стоимости:
— Минимум: 3 стр. × 500 ₽ + печать бюро 350 ₽ = 1 850 ₽;
— Стандарт: 8 стр. × 500 ₽ + нотариус 700 ₽ = 4 700 ₽;
— Максимум: 50 стр. × 500 ₽ + нотариус 700 ₽ = 25 700 ₽ (но такой объем почти никогда не требуется).
Совет: Всегда уточняйте в ФНС, какие страницы нужно переводить. Часто достаточно титульного листа, разделов с доходами и налогами — это сэкономит до 70% бюджета.
Что означают строки в форме 1042-S?
В апреле вы получать письма от вашего брокера с таким содержанием:
[Клиент], здравствуйте!
Настоящим письмом ООО «ЛЮБОЙ БРОКЕР» направляет Вам форму 1042-S за 2024 год.
В 2024 году Вы владели ценными бумагами американских эмитентов и получали доходы по этим бумагам. Налог с доходов был удержан автоматически.
Форма 1042-S содержит информацию о полученных Вами доходах по американским ценным бумагам, учитываемым в вышестоящем месте хранения ПАО «КАКОЙ-ТО БАНК», и суммах удержанного с них налога за 2024 год.
В форме 1042-S Вы сможете найти следующую информацию:
Поле №1 – тип дохода. Наиболее распространенные коды: 01 (проценты по облигациям, выплаченные дебиторами США) и 06 (дивиденды, выплаченные эмитентами США ).
Поле №2 – сумма дохода (до вычета налогов) одного типа.
Поле №6 – сумма дохода (после вычета налога) одного типа.
Поля №3b или 4b – ставка налога.
Поле №10 – сумма удержанного налога по одному типу дохода. Отражается только сумма налога, удержанная в пользу Налоговой службы США.
Поля №12a – 12i – информация о налоговом агенте, который подготовил форму 1042-S.
Поля №14a – 14b – информация о налоговом агенте, который произвел удержание налога. Если поле не заполнено, то налоговый агент, который произвел удержание налога, отражается в полях №12a – 12i.
Поля №15a – 15i – информация о Брокере (Депозитарии) получателя дохода или информация о ином посреднике, участвующем в выплате дохода.
С более подробным описанием формы 1042-S Вы можете ознакомиться в Инструкции Налоговой службы США по ссылке.
Пояснения по полям:
1. Income code — это специальный код, который используется для отчётности о дивидендах, выплаченных американскими корпорациями.
2. Gross income — В данном случае речь идёт о сумме всех доходов, полученных в виде дивидендов.
3b. Tax rate — Речь идёт о налоговой ставке.
6. Net income — Чистый доход после уплаты налогов.
7a. Federal tax withheld — Сумма налога, который был удержан в долларах.
13i. Ваш ИНН.
13k. Recipient’s account number — номер счёта получателя.
13l. Дата рождения.
15d. Ваш налоговый агент.
Заключение
Перевод формы 1042-S — не формальность, а гарантия, что ФНС примет вашу декларацию. Учтите:
- С 2024 года соглашение с США приостановлено — ошибки в документах стали критичными;
- Нотариальное заверение требуется для крупных сумм;
- Даже «пустые» поля формы должны быть переведены.
Не рискуйте деньгами и временем — доверьте перевод профессионалам.
Перевод формы 1042-S необходим для декларирования ваших доход от американских компаний. Она помогает индивидуальным налогоплательщикам эффективно управлять своими обязанностями и избегать юридических проблем, а переведенная форма быстро принимается ФНС т.к. там все понятно.
Если вы получаете доходы из США и нуждаетесь в профессиональном переводе формы 1042-S или других документов, не стесняйтесь обратиться к нам. Наши специалисты помогут вам обеспечить точность при подаче формы в ФНС.
